「控除をわかりやすく理解して、少しでも税金を安くしたい」と考えていませんか？控除とは、税金の計算過程で一定の金額を差し引くことができる制度です。
控除の制度を正しく理解し活用することで、所得税や住民税の負担を軽減できます。
この記事では、控除の種類や所得控除と税額控除の違い、年末調整や確定申告での手続きについて、初心者にもわかりやすく解説します。
自分に適用される控除を見つけ、適切な節税につなげましょう。
控除をわかりやすく解説！税金の負担を軽くする仕組み
控除とは、税金の負担を軽くするための仕組みであり、節税の基本です。
所得税などを計算する際、収入から経費などを引いた「所得」から、あるいは算出された「税額」から一定の金額が引かれます。
給与から天引きで所得税が徴収されている会社員も、年末調整や確定申告で控除を適用することで、納めすぎた税金が戻ってくる場合があります。
控除は、納税者それぞれの事情を税負担に反映させ、公平性を保つ役割を担っています。
控除の基本的な意味と目的
控除の基本的な意味は「差し引くこと」です。
税制における控除の定義は、課税対象となる金額から一定の額を差し引く制度を指します。
この制度の目的は、納税者一人ひとりの個人的な事情（家族構成、医療費の支払いなど）を考慮し、税負担の公平性を保つことです。
例えば、家族を養っている人や多額の医療費を支払った人の税負担が、そうでない人と同じにならないように調整するために控除が設けられています。
所得控除と税額控除の仕組みの違いとは
控除には「所得控除」と「税額控除」の2種類があり、その仕組みには大きな違いがあります。
所得控除は、税率を掛ける前の「課税所得金額」から差し引かれます。
一方、税額控除は、課税所得金額に税率を掛けて算出した「所得税額」から直接差し引かれます。
日本の所得税は累進課税制度を採用しているため、所得控除は所得が高い人ほど節税効果が大きくなる傾向があります。
対して税額控除は税額から直接引くため、所得金額にかかわらず、控除額そのものが節税額となり、効果が非常に大きいのが特徴です。
【所得控除の一覧】あなたに当てはまる控除はどれ？
所得控除には全部で15種類の控除があり、その内容は多岐にわたります。
扶養家族の有無、生命保険への加入、多額の医療費の支払いなど、個人の状況に応じて受けられるものが見つかる可能性があります。
自分や家族が対象となる控除があるかないか、この一覧で確認してみましょう。
以下に代表的な所得控除の例を挙げ、その対象や内容について解説します。
自分のライフスタイルに当てはまるものがないか探してみてください。
すべての人に関わる基礎的な控除
所得控除の中には、納税者本人の状況に応じて、多くの人が対象となる基礎的な控除があります。
代表的なものが、合計所得金額に応じてすべての納税者が受けられる「基礎控除」と、公的な保険料を支払っている場合に適用される「社会保険料控除」です。
これらは年末調整や確定申告において、税額を計算する上で基本となる重要な控除です。
基礎控除
基礎控除は、合計所得金額が2,500万円以下のすべての納税者が適用を受けられる所得控除です。
控除額は所得によって異なり、合計所得金額が2,400万円以下の場合、控除額は48万円です。
2020年（令和2年）に見直しが行われ、それまで一律38万円だった控除額が引き上げられました。
社会保険料控除
社会保険料控除は、自分自身または生計を同一にする配偶者や親族のために支払った社会保険料の全額を所得から控除できる制度です。
支払った金額がそのまま控除されるため、節税効果の高い控除の一つです。
家族や働き方に関する人的な控除
人的な控除とは、納税者本人やその家族の状況に応じて適用される所得控除のことです。
例えば、生計を一にする配偶者や扶養家族がいる場合に受けられる控除がこれに該当します。
配偶者控除・配偶者特別控除
配偶者控除は、配偶者の年間合計所得金額が48万円以下の場合に適用されます。これを超えても133万円以下であれば「配偶者特別控除」を受けられる可能性があり、急に税負担が増えないよう調整されています。
扶養控除
納税者に所得税法上の控除対象扶養親族（16歳以上）がいる場合に受けられる控除です。控除額は親族の年齢や同居の有無によって38万円〜63万円と異なります。
特定の支払いがある場合に受けられる物的控除
物的控除とは、個人の資産や特定の支出に関連して適用される所得控除の総称です。生命保険料や地震保険料、医療費、iDeCoの掛金などがこれに該当します。
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控除とは？所得控除や税額控除の種類一覧と税金が安くなる仕組みをわかりやすく解説
各種控除の仕組みや、具体的にどれくらい税金が安くなるのか、全体像を知りたい方はこちらもチェックしてみてください。
生命保険料控除・地震保険料控除
支払った保険料に応じて一定額が所得から控除されます。生命保険料は最大12万円、地震保険料は最大5万円が上限です。
医療費控除
年間の医療費が一定額（原則10万円）を超える場合に受けられる控除です。セルフメディケーション税制という、市販薬の購入費が対象になる制度もあります。
節税効果が高い！代表的な税額控除の種類
税額控除は、算出した所得税額から直接差し引かれるため、所得控除に比べて節税効果が非常に高いのが特徴です。
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）
住宅ローンを利用してマイホームを取得した場合に、年末のローン残高の0.7％を所得税額から最大13年間控除できる制度です。非常に大きな節税メリットがありますが、初年度は必ず確定申告が必要です。
控除を受けるための具体的な手続き方法
控除を受けるためには、年末調整または確定申告のいずれかの手続きをする必要があります。
会社員が行う「年末調整」の手順
会社員は、勤務先から配布される書類に必要事項を記入し、保険料控除証明書などを添付して提出することで手続きが完了します。なお、会社員の確定申告とは？必要なケースに該当する場合は、別途ご自身で申告が必要です。これらを正しく行うことで、納めすぎた税金が還付金として戻ってきます。
個人事業主や特定の控除を受けるための「確定申告」
個人事業主や、医療費控除を受けたい会社員などは、翌年の2月16日から3月15日までに税務署へ確定申告を行う必要があります。
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個人事業主が初めて確定申告を行う際に迷わないよう、全体の流れからポイントまでを網羅的に解説しています。
まとめ
控除は、税金の負担を軽減するために設けられた重要な制度です。自分に適用される控除の種類を正しく理解し、忘れずに申請しましょう。適切な手続きを行うことで、手元に残るお金を増やすことができます。
